重磅出版｜国家级规划教材《中国税制（第十四版）》2026 年 7 月全新面世
中国税制（第十四版）
教材荣誉积淀：本教材先后入选 “十五”“十一五”“十二五”“十四五” 国家级规划教材。2007 年获评国家级精品教材，荣获北京市第十届哲学社会科学优秀成果二等奖；2021 年斩获首届全国教材建设奖全国优秀教材二等奖。教材系教育部重点项目 “财税课程主要教学内容改革研究与实践” 标志性成果，2023 年作为优秀教改案例，入选北京市教委编纂的《北京地区普通高等学校本科教育教学改革案例》（第四辑）。
主编：马海涛
出版时间：2026年7月
出版社：中国人民大学出版社
作者简介
马海涛
经济学博士，中央财经大学教授、博士生导师。现任中央财经大学校长、党委副书记，兼任中国财政学会副会长和中国税务学会副会长。国务院政府特殊津贴专家，国家文化名家暨“四个一批”人才，国家“万人计划”领军人才，“新世纪百千万人才工程”国家级专家，北京市教学名师，财政部跨世纪青年学科带头人，首都劳动奖章获得者。
国家社科基金重大攻关项目首席专家，财政部财税改革专家工作室总牵头人，首批教育部哲学社会科学创新团队负责人。曾参加李克强总理主持的经济形势分析专家座谈会（2013年）和李强总理召开的《政府工作报告》征求意见座谈会（2024年）。研究领域为财政理论与政策、财税管理。
教材特色
紧跟时代脉搏，注重思政
我国改革开放成果来之不易，现代税制体系凝聚了几代财税建设者的智慧。本教材立足中国国情，引导学生系统把握我国税制建设发展成就，树立正确的世界观、人生观、价值观，厚植强国意识。党的十八大、十九大、二十大先后作出系列重要部署，围绕税制改革目标与实施举措形成与时俱进的理论论述。本次修订专门将其中蕴含的重要思想与政策导向完整融入教材内容。
重视税收政策调整与改革
近年来，我国税收法律法规迎来多项重大调整。《中华人民共和国增值税法》自 2026 年1月1日起施行；配套的《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第 826 号）于2025年12月25日公布，同样自 2026年1月1日实施。本版及时吸纳上述最新立法成果，充分反映本轮税制改革重要变化，并对增值税立法相关内容予以重点阐释。
在前几版修订过程中，我们已经将房产税的改革试点、资源税改革的推行、个人所得税制度的调整，以及环境保护税、烟叶税、船舶吨税、契税、耕地占用税、城市维护建设税、印花税等税种改革的相关内容列入教材。
方便教与学，丰富资源
本教材不仅注重阐述税制基本理论与基本知识，深入分析税收法律与政策的精神实质，以及现行税制的重点难点问题。同时为方便学生练习，增设章节思考题并新增一套覆盖各章的习题，每个章节都设置多种题型与数十道练习题，搭配二维码拓展阅读丰富教学体系。与本次纸质版配套的《中国税制》（第十四版）数字化教材正在中国人民大学出版社制作中，并即将上线。
为深入推进习近平新时代中国特色社会主义思想进教材、进课堂、进头脑，教育部实施了新时代高校哲学社会科学原创性教材建设培育项目。2025 年 9 月，与《中国税制》配套的《中国税制案例》成功入选该项目，成为我国原创性教材体系的重要组成部分，可同步作为教学辅助材料使用。《中国税制案例》立足我国税制改革与发展实践，重点阐释税收在国家治理、经济发展、社会协调中的职能作用。全书设置十二个典型教学案例，紧扣 “创新、协调、绿色、开放、共享” 新发展理念，系统梳理各项税收政策的设计逻辑、实施路径与实践成效。案例按照税制改革推进时序依次覆盖：利改税、财政包干、分税制改革、企业所得税两税合并、营业税改征增值税、金税工程、减税降费、科技创新激励、绿色税制、国际税收合作、税制结构优化、税收促进共同富裕等内容。《中国税制案例》即将由高等教育出版社出版。
目录
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第一篇 教学内容
第1章 导论/3
1.1 税收制度概述/4
1.2 税收制度和税法/10
1.3 税收分类/22
1.4 税制体系/25
第2章 增值税/30
2.1 增值税理论分析/31
2.2 我国增值税制度变迁/34
2.3 增值税的纳税人/36
2.4 增值税的征税范围/37
2.5 增值税的税率与征收率/46
2.6 增值税的计税方法/48
2.7 增值税应纳税额的计算/51
2.8 增值税预缴税款的管理/64
2.9 出口业务的增值税管理/67
2.10 增值税的税收优惠/77
2.11 增值税的征收管理/82
第3章 消费税/89
3.1 消费税理论分析/90
3.2 消费税的征税范围和纳税义务人/96
3.3 消费税税率和计税依据的确定/102
3.4 消费税应纳税额的计算/110
3.5 出口应税消费品退（免）税/114
3.6 消费税的征收管理/116
第4章 关税/120
4.1 关税理论分析/121
4.2 我国关税制度变迁/126
4.3 关税的征税要素/129
4.4 关税应纳税额的计算/130
4.5 关税的税收优惠/133
4.6 关税的征收管理/137
第5章 企业所得税/139
5.1 企业所得税理论分析/141
5.2 我国企业所得税制度变迁/142
5.3 企业所得税的征税要素/144
5.4 资产的税务处理/146
5.5 企业所得税应纳税所得额的计算/151
5.6 企业所得税应纳税额的计算/162
5.7 企业所得税的税收优惠/164
5.8 企业所得税的征收管理/167
第6章 个人所得税/172
6.1 个人所得税理论分析/174
6.2 我国个人所得税制度变迁/176
6.3 个人所得税的征税要素/178
6.4 个人所得税应纳税额的计算/183
6.5 个人所得税的税收优惠/189
6.6 个人所得税的征收管理/191
第7章 房产税、契税和车船税/195
7.1 房产税/196
7.2 契 税/200
7.3 车船税/204
第8章 与资源有关的税种/210
8.1 资源税/211
8.2 城镇土地使用税/219
8.3 土地增值税/222
8.4 耕地占用税/228
第9章 与行为有关的税种/232
9.1 印花税/233
9.2 城市维护建设税/239
9.3 车辆购置税/242
9.4 环境保护税/244
附 录/252
第二篇 练习题及参考答案
第1章 导论练习题及参考答案/255
第2章 增值税练习题及参考答案/261
第3章 消费税练习题及参考答案/272
第4章 关税练习题及参考答案/279
第5章 企业所得税练习题及参考答案/284
第6章 个人所得税练习题及参考答案/292
第7章 房产税、契税和车船税练习题及参考答案/300
第8章 与资源有关的税种练习题及参考答案/305
第9章 与行为有关的税种练习题及参考答案/313
参考文献/320
初审：孙鲲鹏
审核：陈士平
